КАК ПЕРЕЙТИ С ЕНВД НА УСН, ПАТЕНТ ИЛИ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Рассказываем как подготовиться к отмене единого налога на вмененный доход
ЕНВД прекращает существование

С 1 января 2021 года «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» прекращает свое существование (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ). 

После его отмены вы можете перейти на следующие налоговые режимы:

01.01.2021

Упрощенная система налогообложения

(УСН)

2 / 5%
Ставка в 2021 

  • 2% «Доходы»
  • 5% «Доходы минус расходы» 

Патентная система налогообложения

(ПСН)

0%
Ставка до 31.12.2023

  • 0% до 31 декабря 2023 года для бизнеса, работающего в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
  • Рассчитать стоимость патента можно на сайте налоговой

Налог на профессиональный доход

(НПД)

4 / 6%
Фиксированная ставка

  • 4% при расчете с физлицами
  • 6% при расчете с юрлицами

Единый сельскохозяйст-венный налог

(ЕСХН)

6%
Фиксированная ставка

  • Только для тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию, при этом доля от ее продажи — не менее 70% всей выручки.
Примечание 1
Никаких заявлений о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД писать НЕ нужно. Это будет сделано автоматически.
Примечание 2
Налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года все равно необходимо предоставить. Сделать это нужно до 20 января 2021 года. Заплатить налог — до 25 января 2021 года. Декларация предоставляется в налоговый орган, в котором вы были зарегистрированы, когда работали по ЕНВД.

Как перейти на УСН?

Сообщаем в налоговую, что хотим работать по УСН. Для этого до 31 декабря 2020 года представляем уведомление о смене налогового режима, которое заполняем по форме № 26.2-1 (КНД 1150001).

В нем обязательно выбираем объект налогообложения. Это будут либо «доходы» (ставка 2%), либо «доходы минус расходы» (ставка 5%). Отметим, что сниженные налоговые ставки по УСН для перешедших с ЕНВД будут действовать на протяжении всего 2021 года.

Организациям необходимо указать остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. ИП это делать не нужно.

Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Это можно сделать лично или по почте заказным письмом. Проще всего поменять режим налогообложения через личный кабинет на сайте ФНС России.

Важно! Если до 2021 года вы совмещали ЕНВД и УСН, то ставка по УСН составит 6% при объекте налогообложения «доходы», 15% — если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы». 

Как перейти на патент?

Важно! Учтите, что: 

  • Ваши доходы не могут превышать 60 млн рублей
  • Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 15 человек. 

Сообщаем в налоговую, что хотим работать по патентной системе. Для этого до 31 декабря 2020 года подаем в налоговую заявление по форме. Напомним, что на патенте могут работать только ИП.

В заявлении укажите срок, на который хотите получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Его выдают на срок от 1 до 12 месяцев. При этом вы можете получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

Заявление может быть представлено в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или по почте заказным письмом. Проще всего поменять режим налогообложения через личный кабинет на сайте ФНС России. Ответ из налоговой вам придет в течение пяти рабочих дней.

Как стать самозанятым?

Важно! Учтите, что самозанятыми могут быть не все. Ваш доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Вы не можете вести определенную деятельность

Самозанятыми могут стать только индивидуальные предприниматели без работников, ведущие виды деятельности в соответствии с Федеральным законом 422-ФЗ от 27.11.2018.

Чтобы использовать налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Вы можете также зарегистрироваться через кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России, через уполномоченные банки или помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Как перейти на ЕСХН?

Важно! Применять ЕСХН могут только те, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию, при этом доля от ее продажи — не менее 70% всей выручки.

Сообщаем в налоговую, что хотим работать по ЕСХН. Для этого до 31 декабря 2020 года подаем в налоговую заявление. Это можно сделать либо по месту нахождения организации (для юрлиц), либо по месту жительства индивидуального предпринимателя (для ИП). Проще всего поменять режим налогообложения через личный кабинет на сайте ФНС России.

ЕСХН не могут применять организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Если в течение года доля доходов от продажи сельхозпродукции станет меньше 70%, право на ЕСХН будет утрачено с начала этого года. В случае, когда компания или ИП перестает заниматься сельхоздеятельностью, необходимо в течение 15 дней уведомить об этом налоговую инспекцию.

FAQ

Что будет, если я не подам заявлений о смене налогового режима?

Если не подадите уведомление о смене налогового режима до 31 декабря 2020 года, то автоматически перейдете на общую систему налогообложения. Сменить ее в 2021 году уже не получится.

FAQ

Надо ли подавать заявление, если я совмещаю УСН и ЕНВД?

Нет, не нужно. Однако, если вы захотите сменить объект налогообложения по УСН, написать заявление все-таки придется. Обращаться нужно в налоговый орган по месту жительства, либо через личный кабинет на сайте ФНС России.

FAQ

Если я совмещаю ЕНВД с УСН и останусь на УСН, получу ли я «скидку»?

К сожалению, нет. Сниженную налоговую ставку получат только те субъекты МСП, которые ранее не применяли упрощенную систему налогообложения. Ставка составит 6% при объекте налогообложения «доходы», 15% — если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы».